Vad är kapitalvinster och förluster - Hur man beräknar skattesatser och avdrag

När du säljer en investering betalar du bara skatt på den vinst du gör snarare än hela intäkterna från försäljningen. Av den anledningen måste du hålla bra register från den tidpunkt då du förvärvar tillgången genom försäljningsprocessen. Några olika faktorer, inklusive hur länge du innehöll tillgången och din marginalskatt, påverkar hur mycket du betalar.

Här är vad du behöver veta om skatteregler för kapitalvinster och förluster.

Vad är kapitalvinster och förluster?

För att fullt ut förstå hur realisationsvinster och förluster påverkar dina skatter måste du vara bekant med någon grundläggande terminologi. Här är några definitioner som du borde veta:

• Kapitalförsörjning. I allmänhet avser termen kapitaltillgång aktier, obligationer, fastigheter eller andra tillgångar som har värde. IRS anser ganska mycket allt du äger som en tillgång, inklusive ditt hem, fordon och ägodelar. Om du har ett företag inkluderar inte kapitaltillgångar något som används för ditt företag, till exempel inventering.
• Kapitalvinsten. En realisationsvinst är en vinst som du får efter att du har sålt en kapitaltillgång minus dess ursprungliga kostnad. Under den tid du äger en kapitaltillgång, till exempel en andel av aktien, betalar du inte skatter när aktien ökar i värde. Men när du säljer aktien, om du säljer den för mer än du betalade för aktien, betalar du skatt på skillnaden mellan försäljningspriset och det du betalade för aktien, plus eventuella avgifter du betalade.
• Kapitalförlust. En kapitalförlust uppstår när du säljer en kapitaltillgång för mindre än vad du betalade för tillgången.
• Kostnadsbas. Din kostnadsbas i en kapitaltillgång är det belopp du betalade för tillgången, inklusive eventuella avgifter eller skatter.

Nu när du vet hur du definierar dina investeringar, låt oss ta en titt på hur IRS hanterar dem.

Hur beskattas kapitalvinster?

Mängden skatt du betalar på realisationsvinster beror på hur mycket du gjort från försäljningen, hur länge du har ägt tillgången och vilken typ av kapitaltillgång du har att göra med. Tänk på följande när du granskar dina kapitalvinster:

Långtid kontra kortvarig innehavstid

Det finns två innehavsperioder som är viktiga när du beräknar din skatträkning på kapitalvinst eller förlust:

• Kortsiktigt. Kortsiktiga kapitalvinster eller förluster avser tillgångar du har ägt under ett år (365 dagar) eller mindre.
• Långsiktigt. Långsiktiga kapitalvinster och förluster kommer från kapitaltillgångar du har ägt i mer än ett år (365 dagar).

Kortsiktiga kapitalvinster och långsiktiga kapitalvinster beskattas till olika kurser. För att bestämma om din vinst ska beskattas till en kort eller lång sikt och för att räkna ut tillgångens kostnadsbasis måste du ha dokument som visar följande:

• Exakt datum då du köpte tillgången
• Inköpspriset, inklusive eventuella skatter eller avgifter som du har betalat (du måste också spåra ytterligare investeringar som gjorts för att öka värdet på tillgången, till exempel förbättringar av fastigheter eller återinvesterad utdelning)
• Exakt datum då du sålde föremålet
• Försäljningspriset du fick för tillgången och eventuella avgifter eller andra kostnader för att sälja den

När du har all rätt dokumentation kan du beräkna det exakta beloppet du bör förklara som en kapitalvinst eller förlust och bestämma tillämplig skattesats.

Kapitalvinster skattesatser

Kortsiktiga kapitalvinster beskattas i samma takt som din ordinarie inkomst, till exempel lön från ett jobb. Långsiktiga realisationsvinster beskattas å andra sidan till speciella långsiktiga kapitalvinster.

Innan lagen om skattelättnader och jobb från 2017 (TCJA), var dessa priser bundna till dina vanliga inkomstskattparenteser. Om dina långsiktiga kapitalvinster föll inom 10% eller 15% inkomstskatten var din skattesats på dessa vinster 0%. Om de föll in i 25% till 35% skatteparentes var din skattesats på dessa vinster 15%. Och om de föll inom det högsta skattetillskottet på 39,6%, betalade du högst 20%.

TCJA behöll räntorna på 0%, 15% och 20% på långsiktiga kapitalvinster, men de är inte längre bundna till vanliga inkomstskattparenteser. För skatteåren 2018 till 2025 har de långsiktiga realisationsvinster sina egna skatteregler. För 2019 är de:

För de flesta är deras långsiktiga skattesats för kapitalvinster lägre än deras ordinarie inkomstskatt, så det är fördelaktigt att ha tillgångar längre än ett år.

Särskilda regler

Inte varje kapitaltillgång beskattas på samma sätt. IRS har särskilda regler för att beskatta vinster när du säljer ditt hem eller samlarföremål, som konst och antikviteter.

Kapitalvinster på att sälja ditt hem

De pengar du tjänar som säljer din primära bostad anses vara en realisationsvinst. Lyckligtvis ger skattekoden dig ett par pauser som kan göra en betydande mängd av din vinst skattefri.

• Ingen skatt på de första $ 250 000 av vinsten. Det här är en stor. Du behöver inte betala kapitalvinstskatter för de första 250 000 USD som du gör vid försäljningen av ditt hem eller 500 000 USD för ett gifta par som arkiverar gemensamt. För att kvalificera dig för denna paus måste du ha ägt hemmet och bott i det som din primära bostad i två av de senaste fem åren före försäljningen, och du kan inte ha använt denna uteslutning på ett annat hem under de senaste två åren. Se publikation 523 för mer information och speciella omständigheter.
• Stängning av kostnader och förbättringar ökar basen. Kostnadsbasen för ditt hem inkluderar många av dina stängningskostnader, inklusive juridiska, titel- och inspelningsavgifter och provisioner. Det inkluderar också kostnaden för ytterligare eller betydande hemförbättringar (men inte reparationer). Att hålla reda på dessa utgifter kan hjälpa dig att undvika en stor beskattningsbar vinst.

För att illustrera, låt oss säga att du köpte ett hem 2009 för $ 150 000 och betalade $ 4 000 i stängningskostnader. Du bodde i hemmet som din primära bostad och lägger 100 000 $ förbättringar i hemmet under den tiden. År 2019 säljer du hemmet för 525 000 dollar. Din beskattningsbara vinst skulle vara följande:

Genom att hålla tillräckliga register över hemets ursprungliga inköpspris, de stängningskostnader du betalade och förbättringarna du lägger in i hemmet undviker du att beskattas på ett betydande belopp av den vinst du gör när du säljer fastigheten.

Kapitalvinster på samlarobjekt

Om du investerar i samlarföremål som konst, frimärken, mynt, antikviteter och andra föremål som tenderar att uppskatta över tid, måste du veta om skattemässig behandling av vinster på samlarobjekt.

Vinster på samlarföremål som ägs under ett år eller mindre beskattas till ordinarie inkomstnivå, samma som försäljning av lager eller andra kapitaltillgångar. Men vinster på samlarföremål som innehas i mer än ett år beskattas med en skattesats på 28% av kapitalvinster, oavsett vinstbelopp.

Hur påverkar kapitalförluster skatter?

När du säljer kapitaltillgångar med förlust kan du använda förlusten för att kompensera andra kapitalvinster. Om dina kapitalförluster överstiger dina realisationsvinster kan de kompensera upp till 3 000 USD av andra inkomster - såvida du inte är gift och lämna in en avkastning separat från din make, i vilket fall du kan dra av upp till $ 1 500.

Till exempel, säg att du sålde aktie A och tjänade $ 5.000 i realisationsvinster. Du sålde också lager B med en förlust på 7 000 dollar. Du kan använda $ 5.000 av den förlusten för att kompensera den vinst du gjorde på lager A, och de ytterligare $ 2000 av kapitalförluster kan användas för att kompensera din ordinarie inkomst, till exempel lön.

Överföring av kapitalförlust

Vad händer om din förlust på lager B i scenariot ovan var $ 9000 i stället för $ 7 000? I så fall kan du använda $ 5.000 av den förlusten för att kompensera vinsten vid försäljningen av aktie A, använda $ 3000 för att kompensera andra inkomster, och du skulle fortfarande ha 1 000 $ av kapitalförlust kvar. Oroa dig inte; den förlusten försvinner inte, även om du inte kan använda den i år. Du kommer att ha en kapitalförlustöverföring du kan använda under ett framtida skatteår.

Tänk på att riktlinjerna för att kräva kapitalförluster är ganska restriktiva. Tumregeln är att endast tillgångar du köpte för investeringsändamål kan generera en kapitalförlust. Således, om du säljer ditt hem, fordon, möbler eller till och med samlarföremål som du använde personligen med förlust, kan du inte göra anspråk på det.

Se upp för Wash Sale-regeln

Följare på aktiemarknaden märker en hel del aktivitet under årets sista veckor när investerare dumpar underpresterande aktier för att ta kapitalförluster och få en skattelättnad. Det här kan vara en skattebesparande strategi, men du måste se till att du verkligen vill dumpa det aktiet, om du köper tillbaka det för snabbt kan du förlora ditt kapitalförlustavdrag.

Detta kallas tvättförsäljningsregeln, och den är utformad för att förhindra att investerare lossar aktier i slutet av året, kräver kapitalförluster och sedan återköper aktierna direkt. Reglerna för tvättförsäljning anger att om du säljer en aktie med förlust och du köper en "väsentligen identisk" aktie eller säkerhet inom 30 dagar före eller efter försäljningen, kan du inte kräva kapitalförlusten.

För en mer djupgående förklaring av tvättförsäljningsregeln, se IRS-publikation 550.

Slutord

Det kräver antingen dum lycka eller ett öga för marknaden att vinna stora investeringar i aktier eller fastigheter, men det krävs bara anständig planering att dra fördel av skattemässiga fördelar när du säljer uppskattade tillgångar. Om du har en stor portfölj av aktier, obligationer och fastighetsinnehav bör du arbeta med en kunnig skatteprofessionell för att hantera din skattexponering.

Investerar du i värdepapper eller fastigheter? Hur hanterar du dina kapitalvinster och förluster vid skattetid?