Vad är ett välgörenhetsresterförtroende - Definition, regler och beskattning

Välgörenhetsgivande är lika amerikansk som äppelpaj, och varje år bevisar amerikaner att du inte behöver vara en miljardär för att vara välgörenhet. Oavsett om det är anspänt av tuffa ekonomiska tider, naturkatastrofer eller helt enkelt önskan att ge till organisationer som folk tror på, ger amerikaner generöst.

Vad många dock inte gör är att dra fördel av de skattemässiga fördelarna som olika former av välgörenhetsgivande erbjuder. Många vet att du kan dra av välgörenhetsdonationer på dina skatter, men det finns sätt att maximera din välgörenhetsgivande och ge ytterligare, betydande fördelar för din familj. Ett sätt att göra detta är genom att använda ett Charitable Remainder Trust (CRT).

Vad är ett välgörenhetsresterförtroende?

En CRT är en form av förtroende som anger en betalning av medel till en eller flera individer under en viss tidsperiod. Den "återstående" balansen i förtroendet går till en välgörenhetsorganisation som du väljer. Personen som upprättar förtroendet, känd som givaren, får ett skatteavdrag och en inkomstbetalning årligen eller halvårsvis, och välgörenhetsorganisationen får saldot efter ett visst antal år.

Förtroendets löptid är generellt för givarens liv, men kan inte överstiga 20 år. I slutet av endera situationen går balansen till välgörenheten. Följaktligen används CRT oftast av människor under sina äldre år, men familjer som Kennedys har varit kända för att använda dem tidigare. Som sagt är användningen av förtroende i slutändan för välgörenhet, eftersom inga tillgångar i CRT går till några arvingar.

CRT finns i två former:

1. Välgörenhetsränte för livränta

En välgörenhetsränta (CRAT) betalar ett specifikt belopp till en individ eller enskilda, antingen en gång per år eller med mer frekventa intervaller. Det årliga beloppet måste vara minst 5%, men högst 50% av det ursprungliga värdet som överförs till förtroendet.

Till exempel kan någon överföra 500 000 $ till en CRT och få inkomster $ 35 000 varje år under 10 år. Den ena bestämmelsen är att förtroendet måste få minst 10% av det ursprungliga överföringsvärdet i förtroendet, när inkomstperioden är uppe, vilket skulle vara $ 50 000 i detta exempel..

På grund av dessa krav är en fast livränta det instrument som används för den inkomstdel som går till givaren. Balansen är vanligtvis i säkra likvida investeringar som kortfristiga sedlar.

2. Välgörenhet Resterande enhetsrustning

En annan form av CRT är en välgörenhetskontroll (CRUT) som betalar en procentandel av tillgångarna varje år. Förtroendet värderas varje år, och betalningar från en CRUT varierar beroende på tillväxten eller förlusterna i värdet på tillgångarna i trusten. Denna typ av förtroende används vanligtvis när det kommer att finnas aktiv förvaltning av tillgångarna i förtroendet.

Ett problem med CRUT är att de har samma krav som CRT. Årsinkomsten måste vara minst 5% av värdet som placeras i förtroendet, men inte mer än 50%, och det måste finnas minst 10% kvar i förtroendet. Detta krav uppfylls vanligtvis genom att placera tillräckligt med tillgångsvärde i antingen likvida eller fasta investeringar för att uppfylla. Sedan placeras de tillgångar som ska förvaltas i oavsiktliga investeringar som givaren och förvaltaren beslutar om. Allt överskott kvar i den aktiva delen går också till välgörenheten.

Vem skulle använda ett välgörenhetsresterförtroende?

Det välgörande återstående förtroendet är en populär strategi för fastighetsplanering för de rika, men är också utmärkt för människor som befinner sig med stora mängder pengar på grund av arv, livförsäkringsintäkter eller uppskattade investeringar. Detta beror på att en CRT tillåter en person att ge mer pengar till en välgörenhet, behålla en ränteinkomst för sig själva och sin familj och få ett betydande skatteavdrag.

Anta till exempel att en 80-årig kvinna vinner $ 1 miljon i lotteriet efter initiala skatter. Hon kan säkert ge 10%, 20% eller till och med 30% till välgörenhet. En sådan donation skulle vara en bra summa enligt någons normer. Men hon kunde lägga hälften av det i en CRT. Om hon gjorde det på detta sätt skulle hon få följande fördelar:

• Ungefär 500 000 $ skatteavdrag (det exakta beloppet varierar beroende på hur länge välgörenheten måste vänta på saldot och räntorna vid den tidpunkt då förtroendet skapas)
• Ett litet stipendium som hon kan leva på eller använda för sina barnbarn varje år
• Välgörenheten kan få en högre välgörenhetsgåva

Detta är bara ett sätt en CRT kan användas. Ett annat sätt är att överföra aktier eller fastigheter som har uppskattats genom åren till en CRT. Donatorn får fortfarande ett trevligt skatteavdrag, givarnas arvtagare undviker kapitalvinstskatter (men kan fortfarande få en inkomstförmån från tillgångarna), och kanske viktigast av allt, en välgörenhet eller orsak skulle få en högre donation.

Förtroenden som ger ett fast belopp varje år kommer inte att kunna dra fördel av framtida tillväxt eller högre intäkter på tillgången, men de erbjuder jämn inkomst, även på en stagnerande marknad. Eventuella inkomster från CRT beskattas med givarens nominella skattesats, men kompenseras av skattemässiga fördelar med CRT.

Ställa in ett välgörenhetsresterförtroende

Att välja en förvaltare och tydligt ange dina avsikter i förtroendedokumentet och till förvaltaren är av avgörande betydelse. När förtroendet är på plats är det ett oåterkalleligt instrument. Även om välgörenheten inte får någon förmån på flera decennier kommer den så småningom att ta äganderätt. Under tiden är förvaltaren ansvarig för att kontrollera tillgångarna i förtroendet. Välj någon som vet hur man ska hantera ekonomiska frågor och som kommer att utföra dina avsikter.

När du ställer in antingen ett CRAT eller CRUT kommer du att ådra dig utgifter för att en advokat ska ställa in trusten och du måste betala administrativa utgifter till förvaltaren. Det finns inget hårt och snabbt kostnadsintervall - det beror på det överförda beloppet och vilken typ av förtroende du väljer att använda.

Men vad du än gör, försök inte skimpa på dessa utgifter. När du hanterar förtroenden måste du följa en hårddiskregel: Använd en advokat. Förtroenden är komplexa och reglerna för skatter och andra förordningar är aldrig enkla - en erfaren fastighetsadvokat är absolut nödvändig.

Slutord

När det gäller ekonomi, låt dig aldrig anta att investeringar, fonder eller finansiella enheter bara är för de rika och berömda. Ofta kan den vardagliga amerikanen dra fördel av många av samma verktyg som de rika använder.

Till exempel har jag sett pensionärer använda CRT för att bidra till deras barnbarns högskolefond och ha balansen som ges till deras lokala kyrka. Jordbrukare har använt dem för att tillåta sina barn att hålla och arbeta i landet, och sedan få pengarna vidare till en djurliv. Mängden pengar är inte frågan, så mycket som vad det låter dig göra: ta gåvan som du planerade att ge ändå, och ge den på ett mer effektivt sätt.