Vad är presentskatten - IRS-regler, skattesats och maximal uteslutningsgräns

För de flesta av oss är gåvor ingen hjärna: Du ger vad du har råd och låter din älskade njuta av det. Men om du är extremt generös, kanske du måste överväga presentskatten. Här är vad du behöver veta om regler för presentskatt.

Vad anser IRS som en gåva?

Lämna det till IRS att ta ett ord som låter helt enkelt och trevligt och ge det en komplicerad definition. IRS-publikationen 559 säger: "En gåva görs om materiell eller immateriell egendom (inklusive pengar), användningen av egendom eller rätten att få inkomst från egendom ges utan att förvänta sig att få något av minst lika värde i gengäld."

Genom den definitionen kommer gåvor att spela i många situationer. Du kan ge pengar till en vän eller familjemedlem för att hjälpa dem. Du kan ge någon en bil, möbler, användningen av ditt fritidshus eller ett intresse för ditt företag. Du kanske till och med förlåter en skuld som någon är skyldig dig. Alla dessa kan betraktas som en gåva.

Men förväxla inte generositet med välgörenhet. Du kan dra av gåvor till välgörenhetsorganisationer om du specificerar avdrag. Gåvor till individer är emellertid inte avdragsgilla. Mottagaren behöver inte kräva gåvan som en skattepliktig inkomst, och du får inget avdrag för att göra gåvan.

Förstå gåva skatt

Presentskatter betalas under alla de sällsynta omständigheterna av den som ger gåvan. Du kan ge varje individ en gåva upp till det federala beloppet för uteslutning av presentskatt utan att behöva lämna in en presentdeklaration för att rapportera gåvan. För skatteåret 2019 är det årliga uteslutningsbeloppet 15 000 USD. Undantaget gäller per person, inte det totala antalet presenter som ges.

Säg till exempel att du är gift och att du och din make har tre barn. Du och din make kan ge upp till 15 000 USD per år till vart och ett av dina tre barn. Totalt kan du och din make ge bort 90 000 $ till dina barn 2019, skattefritt, och du skulle inte behöva lämna in en presentdeklaration.

Tänk om du vill ge bort mer? Låt oss säga att du inte är gift och vill hjälpa ett av dina barn genom att ge henne 20 000 dollar för en utbetalning på ett hus. Eftersom du ger henne mer än det årliga uteslutningsbeloppet måste du lämna in en presentdeklaration med gåva med formulär 709.

Om du är gift och bor i ett samhällsfastighetstillstånd, anses gåvor av samhällsegendom vara hälften av dig och hälften av din make, och du måste var och en skicka in formulär 709 för att rapportera din halva av gåvan.

Men du kanske inte behöver betala skatt på din gåva alls, tack vare något som kallas livstidsbefrielsen.

Livstidsundantaget

Presentgivare kan subtrahera gåvor som är högre än det årliga uteslutningsbeloppet från deras livslängd utan att behöva betala skatter på det. Med införandet av lagen om skattelättnader och arbetstillfällen från 2017 (TCJA) ökade undantaget från livstid betydligt till 11,18 miljoner dollar genom skatteåret 2025. (Börjar du se varför de flesta inte behöver oroa sig för presentskatter?)

Om du är tillräckligt generös för att utnyttja ditt livstidsbefrielse, varierar den gåva skattesatsen du betalar från 18% till 40%. Det finns dock flera undantag och särskilda regler för beräkning av skatten, så kolla in instruktionerna för formulär 709 för mer information om beräkning av din presentskatt.

Kom ihåg att genom att trycka på ditt livstidsbefrielse minskar det belopp som kan uteslutas från din federala fastighetsskatt när du dör. Om du till exempel använde 2 miljoner dollar i ditt livsvillkor under 2019 och dött år 2025 skulle uteslutningen av fastighetsskatt vara 9,18 miljoner dollar istället för 11,18 miljoner dollar. Livstidsundantaget gäller separat för skattebetalaren och make, så det kombinerade livstidsbefrielsen för ett par är 22,36 miljoner dollar fram till 2025.

Så länge dina individuella gåvor är lägre än det årliga beloppet för uteslutning av presentskatt kan du ge till så många individer du vill; du kommer inte att minska ditt livstidsbefrielse eller i sin tur ditt skattebefrielse.

Skatteundantag för gåvor

Om du är orolig för att skära bort vid ditt livstidsbefrielse, finns det några omständigheter där du kan ge ekonomiskt stöd utan att förklara att assistansen är en gåva. Instruktionerna för formulär 709 beskriver dessa undantag:

• Utbildning. Om du betalar en vän eller familjemedlemmars privata skol- eller högskolaundervisning, även om det kostar mer än $ 15 000 per år, anses det inte som en gåva, så länge du betalar denna undervisning direkt till institutionen.
• Hälsa. Om du betalar någons medicinska räkningar eftersom den personen inte har sjukförsäkring, eller om du betalar för en hemhjälphjälpare när någon behöver hjälp, anses det inte som en gåva så länge du direkt betalar sjukhuset eller hemsjukvårdsbyrån.
• Make. Om du och din make upprätthåller separata bankkonton eller investeringskonton kan du ge varandra så mycket pengar som du vill utan att betrakta det som en skattepliktig present. Det finns en fångst: Ni måste båda vara amerikanska medborgare. Årsgränsen för gåvor till en make som inte är en amerikansk medborgare är 155 000 dollar under 2019.
• Politik. Du kan donera till politiska organisationer utan att betala några skatter. Dessa anses dock inte som välgörenhetsdonationer, så du kan inte dra av dem vid din återkomst.

Olika former av gåvor

När gåvor har formen av aktier eller fastigheter, gäller fortfarande 15 000 dollar per person. Presentföretag måste basera sitt antal på verkligt marknadsvärde. Om du till exempel ger en gåva med aktier, beräknar du marknadsvärdet på ditt lager den dagen det överförs. Om du presenterar egendom måste du få en utvärdering för att bestämma det aktuella värdet.

Du bör också ge mottagaren din kostnadsbas. När det gäller lager är din bas kostnaden för aktien när du köpte den, minus eventuella mäklaravgifter, plus eventuell utdelning som återinvesterats under åren. För fastigheter är din bas det belopp du betalade för fastigheten, plus förbättringar gjorda på fastigheten minus avskrivningar i förekommande fall. Din grund kommer att bli mottagarens bas i fastigheten, så de behöver den informationen för att beräkna vinsten när de säljer den.

För en gåva som givits under givarens livstid är givarens bas grunden för mottagaren. Gåvor av egendom som mottagits vid givarens död får en förstärkt grund till verkligt marknadsvärde vid dödsdagen.

Här är ett exempel. Anta att du köpte 100 aktier till 10 dollar vardera. Det gör din bas 1 000 dollar. Låt oss anta att du överför dessa aktier till din son när de är värda $ 100 vardera. Om din son har dem i flera år och sedan säljer dem till $ 120 vardera, kommer han att ha en kapitalvinst. Bortsett från mäklareprovision skulle hans intäkter vara $ 120 x 100 = $ 12 000. Hans kapitalvinst blir hans intäkter minus basen, eller $ 12 000 - $ 1 000 = $ 11 000.

Anta också att du kommer att gåva din dotter till ett hus som du köpte för $ 60 000 och lägger 20 000 $ i förbättringar under åren. Din bas är 80 000 dollar. Din dotter vänder sig och säljer huset för 100 000 dollar. Hon kommer att betala kapitalvinstskatter på en vinst på 20 000 dollar.

Slutord

De flesta tycker om att ge till sin familj och vänner, och med de ökade gränserna för uteslutning av presentskatt blir det lättare för alla. Reglerna är dock fortfarande komplicerade.

Om din generositet kommer nära den årliga uteslutningen av gåva skatter, är det bäst att rådfråga en advokat eller CPA för att bäst bestämma hur du ska överföra din förmögenhet och maximera din skattestrategi. Och se till att hålla bra register över alla presenter och skatteredovisningar som du arkiverar så att du kan hålla reda på hur mycket av ditt livsvillkor du har kvar.

Har du någonsin gett eller fått en gåva större än det årliga uteslutningsbeloppet? Planerar du att använda gåvor för att hjälpa vänner och familj eller minska din exponering för egendomskatter?