Skattformulär 8949 - Instruktioner för rapportering av kapitalvinster och förluster

Om du har kapitalvinster eller -förluster att rapportera om dina skatter, vill du se till att du är medveten om en processändring som IRS har gjort för några år tillbaka. Istället för att bara sammanställa dina transaktioner i schema D, kan det hända att du måste ange dem på formulär 8949.

Det är lite komplicerat att komma igång, men när du väl är organiserad kan du fylla i formuläret 8949 och schema D mycket snabbt.

Läs mer om formulär 8949 och ändringarna i hur du rapporterar kapitalvinster och förluster på dina skatter nedan.

Vad är kapitalvinster och förluster?

När du säljer en kapitaltillgång (vilket är ganska mycket vad du äger - inklusive dina ägodelar, lager, samlarföremål och fordon) genererar du en kapitalvinst om du tjänar pengar på transaktionen och en kapitalförlust om du förlorar pengar på transaktion.

IRS kräver att du rapporterar inkomsterna från alla kapitalvinster så att du kan betala rätt inkomstskatt men ger dig också möjlighet att göra ett skatteavdrag för vissa typer av kapitalförluster. Till exempel kan du kräva kapitalförlust om du tappar pengar vid försäljning av aktier, men du kan inte kräva kapitalförlust om du förlorar pengar vid försäljningen av din personliga bostad.

Realisationsvinster och förluster finns i två sorter - på kort och lång sikt. På kort sikt avses något du ägde mindre än ett år, och på lång sikt avser något du ägde under ett år eller mer. Om du äger en målning i mindre än ett år och säljer den för mindre än du köpte den för skulle det vara en kortfristig kapitalförlust. Om du äger en aktieandel i mer än ett år och säljer den för mer än du köpte den för, skulle det vara en långsiktig realisationsvinst.

Nya grundrapporteringsformulär

IRS rekryterar din mäklare för att hjälpa dig när du beräknar din vinst eller förlust. Om du har köpt och sålt aktier, obligationer, fonder eller andra föremål via en mäklare, kommer mäklaren att rapportera det pris du betalade för artikeln (känd som grunden) på din 1099-B-form.

För vissa tillgångar kan du emellertid få 1099-B utan den redovisade grunden. I det här fallet måste du kontrollera dina egna poster för att bestämma rätt basbelopp. Du använder grunden för att bestämma hur mycket av det slutliga försäljningspriset som är en vinst eller en förlust. På formulär 8949 blir du ombedd att gruppera dina artiklar utifrån om mäklaren rapporterade basen eller inte. Om basen rapporteras för vissa transaktioner, men inte för andra, kan du hamna in flera 8949 formulär.

Tack och lov har IRS gjort processen något enklare sedan den krävde att formulär 8949 lämnades in. Om alla tillgångar som du realiserade kapitalförluster eller vinster för året rapporteras (på din 1099-B) med rätt grund, och du behöver inte ange några justeringar (kolumn g) eller några koder (kolumn f), du behöver inte arkivera formulär 8949. Men du måste fortfarande arkivera schema D.

Rapportera kapitalvinster och förluster på formulär 8949

Den faktiska informationen som du rapporterar på formulär 8949 är inte komplicerad, men det kan vara svårt att organisera vilken sida du sätter på den. Innan du fyller i formulärerna, skapa en lista över alla dina vinster och förluster. Bestäm sedan om du har en 1099-B för var och en av transaktionerna. Därefter delar du dina transaktioner i sex separata grupper som visas nedan.

Sida ett:

Kortsiktiga transaktioner rapporterade på en 1099-B, där basen rapporterades till IRS
Kortsiktiga transaktioner rapporterade på en 1099-B, där basen låg inte rapporterade till IRS
Kortsiktiga transaktioner som inte har en 1099-B

Sida två:

Långtidstransaktioner rapporterade på en 1099-B, där basen rapporterades till IRS
Långsiktiga transaktioner rapporterade på en 1099-B, där basen låg inte rapporterade till IRS
Långsiktiga transaktioner som inte har en 1099-B

Om grunden för alla dina transaktioner rapporterades på en 1099-B och ingen av dessa transaktioner kräver att du registrerar några koder eller justeringar, behöver du inte arkivera formulär 8949, men kan rapportera sammanläggningen av dessa transaktioner direkt i schema D.

På sidan ett i formulär 8949 rapporterar du kortfristiga transaktioner och på sidan två rapporterar du långsiktiga transaktioner. Du måste dock fylla i ett separat formulär 8949 för transaktioner som skulle rapporteras på samma sida, men inte ingår i samma kategori.

Om du till exempel fick 1099-B-formulär för tre kortvariga transaktioner, men basen inte rapporterades till IRS på en, måste du fylla i ett separat formulär 8949 för transaktionen där basen inte rapporterades. Om du har ett antal kapitalvinster eller -förluster att rapportera, kan du lätt hamna in flera formulär. Av denna anledning är det viktigt att vara organiserad innan du börjar.

Information du behöver för varje transaktion

När du har sorterat dina transaktioner kan du börja fylla i formuläret. Varje transaktion kräver flera specifika uppgifter:

Datum förvärvat. Detta är det datum som du köpte eller fick fastigheten.
Datum såld. Det här är det datum då du sålde fastigheten.
Försäljningspris. Det här är det belopp som du sålde fastigheten till. Om din mäklare rapporterade försäljningspriset till IRS (på din 1099-B) med provisioner eller andra avgifter som redan har dragits från, rapportera det priset.
Kostnad eller annan grund. Detta är det belopp som du betalade för fastigheten plus eventuella provisioner eller andra avgifter. Om du fick bostaden som en gåva är din grund vad den tidigare ägaren betalade för den. Om du fick den som en arv är basen dess värde den dagen den föregående ägaren dog.

Om något annat än ett enkelt köp och försäljning inträffade med fastigheten, kan du behöva markera transaktionen med en speciell kod. Du måste till exempel rapportera en kod för tvättförsäljning genom att ange ”W” i kolumn f, såväl som den icke-avdragbara delen av tvättförsäljningen i kolumn g. Kod "B" krävs också om basen rapporterades felaktigt på 1099-B du fick. Mer information finns i instruktionerna för formulär 8949 och schemat D-instruktionerna.

Många transaktioner behöver inte någon kod. När du har fyllt i ett formulär 8949 för varje grupp fyller du i schema D med informationen från formulärerna för att uppnå en total vinst eller förlust för varje grupp. Därifrån bestämmer du den totala vinsten eller förlusten från kortfristiga transaktioner och långsiktiga transaktioner och i slutändan justerar du din inkomst i enlighet därmed.

Slutord

Även om Form 8949 kan se ut komplicerad, behöver den inte vara det, särskilt med hjälp av ett ansett skatteförberedelseprogram som kan importera information direkt från din 1099-B. Att hålla bra register från början gör det också lättare att slutföra. Och se till att varje 1099-B du får matchar upp till transaktioner på din blankett 8949 för att undvika krångel. När du är klar kommer det att vara ett ögonblick att slutföra ditt schema D.