Att kräva kvalificerade beroende av skatter - IRS-definition och regler

Den goda nyheten är att det att ha beroende kan fortfarande hjälpa dig att spara pengar vid skattetid. Här är en titt på reglerna för att göra anspråk på en beroende och de skattelättnader som fortfarande finns tillgängliga för skattebetalare som kan göra anspråk på dem.

Vad gör någon till din kvalificerade beroende?

Du kan bara göra anspråk på någon som beroende om det är ditt "kvalificerande barn" eller "kvalificerade släkting."

Kvalificerande barn

IRS använder termen "kvalificerande barn" för att beskriva en beroende som uppfyller fyra tester:

1. Förhållande

IRS har en bred definition av "barn." Det inkluderar en son, dotter, styvbarn, fosterbarn, bror, syster, halvbror, halvsyster, styvbror, styvsyster eller en ättling till något av dessa.

2. Ålder

För att klara åldersprovet måste den beroende uppfylla en av dessa kvalifikationer:

Var under 19 år i slutet av skatteåret och yngre än dig (eller din make om du ansöker tillsammans)
Var under 24 år i slutet av skatteåret, en student och yngre än du (eller din make om du ansöker tillsammans)
Var permanent och helt funktionshindrad (oavsett ålder)

3. Residens

För att betraktas som ett kvalificerat barn måste ett barn ha bott hos dig i mer än halva året. Barn som tillfälligt är borta hemifrån - till exempel i läger, på semester eller i skolan - anses fortfarande vara bosatta hos dig. Barn som föddes och dog samma år anses ha bott hos dig hela året.

Det finns undantag för barn till skilda eller separerade föräldrar och föräldrar som inte bor tillsammans. I dessa fall anses barnet ha bott hos vårdnadshavande förälder. Barnet kan emellertid behandlas som ett kvalificerat barn av den icke-vårdnadshavande föräldern om alla fyra av följande är sanna:

Föräldrarna:
- Skiljs eller lagligt åtskilda enligt ett skilsmässedekret eller separat underhåll.
- Separeras enligt ett skriftligt separationsavtal.
- Levde isär hela tiden under årets sista sex månader.
Barnet fick över hälften av sitt stöd från föräldrarna.
Barnet hade vårdnad av en eller båda föräldrarna i mer än halva året.
Endera av följande uttalanden är sanna:
- Den vårdnadshavande föräldern undertecknar en skriftlig deklaration om att de inte kommer att göra anspråk på barnet som underhållsberättigande, och den icke-vårdnadshavande föräldern bifogar deklarationen till deras återkomst med hjälp av formulär 8332.
- Ett skilsmässedekret före 1985, separat underhållsavtal eller skriftligt separationsavtal gäller för det aktuella skatteåret och säger att den förälder som inte är vårdnadshavare kan göra anspråk på barnet som underhållsberättigat. Avtalet får inte ha ändrats efter 1984 för att säga att den icke-vårdnadshavande föräldern inte kan göra anspråk på barnet, och den icke-förvaringsförälder måste ha tillhandahållit minst $ 600 för barnets stöd under året.

Om alla fyra kraven är uppfyllda kan den icke-vårdnadsfullmäktiga föräldern kräva att barnet är beroende och ta barnskattelån. Observera dock att detta inte kvalificerar den förälder som inte är vårdnadshavare för statusen för hushållsansökan, barn- och sjukvårdskredit eller intjänad inkomstskattekredit.

4. Support

För att vara ett kvalificerat barn kan den blivande beroende inte ha tillhandahållit mer än hälften av sitt eget stöd under året. Om du till exempel tillhandahöll 6 000 dollar för din sons stöd, men han hade ett deltidsjobb och tillhandahöll 8 000 dollar för sitt eget stöd, är han inte ett kvalificerat barn eftersom han gav mer än hälften av sitt eget stöd.

Vad räknas som stöd? Det kan inkludera någon av följande kostnader:

Mat, kläder och rekreation
Skolundervisning
Medicinsk och tandvårdförsäkring och kostnader för vård
Logi
Möbler, apparater och bilar
Transport
Andra nödvändigheter

IRS-publikation 501 innehåller ett kalkylblad som hjälper dig att avgöra om du uppfyller supporttestet.

Ibland kan ett barn träffa ålders-, förhållande-, bosättnings- och supporttester för mer än en person. Såvida inte föräldrarna lämnar in en gemensam återvändande, kan endast en hävda att barnet är beroende. Lyckligtvis har IRS regler för bindbrytare som hjälper dig att bestämma:

Om bara en person är barnets förälder, är barnet föräldrarnas kvalificerande barn.
Om barnet tillbringade en längre period med en förälder än en annan under året, kommer IRS att behandla barnet som den kvalificerade beroende av den förälder som de tillbringade mest tid med.
Om barnet tillbringade ett lika antal dagar med varje förälder, kommer IRS att behandla barnet som det kvalificerade barnet för föräldern med den högre justerade bruttoinkomsten (AGI) för året.

IRS-publikation 501 innehåller flera exempel som kan hjälpa dig att avgöra vem som kan göra anspråk på ett barn som beroende i unika situationer.

Proffstips: Om du har några frågor om behörighet, se till att du kontaktar en kvalificerad skattepersonal. Gratis online skatt prep programvara från ett företag som H&R Block kommer också att hjälpa dig genom dessa viktiga skattelättnader.

Kvalificerande släkting

Om en person inte är ditt kvalificerande barn kan de vara din kvalificerade släkting om de uppfyller dessa fyra tester:

1. Inget kvalificerat barn

Ett barn är inte en kvalificerad släkting om det är ditt kvalificerande barn eller ett kvalificerat barn till en annan person.

2. Medlem i hushåll eller förhållande

Personen måste leva som medlem i ditt hushåll hela året eller vara släkt med dig. Om personen någon gång under året var din make, kan de inte vara din kvalificerade släkting.

Om en person är släkt med dig på något av följande sätt behöver den inte leva med dig hela året som medlem i ditt hushåll:

Ditt barn (biologiskt eller adopterat), styvbarn, fosterbarn eller en avkomma till något av dessa
Din bror, syster, halvbror, halvsyster, styvbror eller styvsyster
Din far, mor, morförälder eller annan direkt förfader
Din styvfar eller styvmor (fosterföräldrar kvalificerar sig inte)
Din systerdotter eller brorson
En son eller dotter till din halvbror eller halvsyster
Din moster eller farbror
Dina svärföräldrar: son, dotter, bror, syster, far eller mor

Några av dessa förhållanden som upprättades genom äktenskap slutar inte med dödsfall eller skilsmässa. Observera att en kusin inte uppfyller detta test. En kusin måste leva med dig hela året som medlem i hushållet för att kvalificera sig som en kvalificerad släkting.

Om du lämnar in en gemensam återkomst kan personen vara släkt med varken din eller din make och behöver inte vara släkt med den make som gav stödet.

3. Bruttoinkomsttest

För att uppfylla detta test måste den blivande kvalificerade släktingen ha en bruttoinkomst på mindre än 4 200 USD för 2019.

IRS definierar bruttoinkomst som alla inkomster i form av pengar, egendom och tjänster som inte är undantagna från skatt. Det inkluderar nettointäkter från ett företag efter att subtrahera kostnaden för sålda varor, hyresintäkter före utgifter, partnerskapets andel av inkomst, skattepliktig arbetslöshetsersättning och skattepliktiga stipendieinkomster. Skattefri inkomst, såsom behovsbaserad offentlig hjälp och veteraners förmåner, ingår inte i bruttoinkomsten.

4. Support Test

För att en blivande kvalificerad familj ska kunna uppfylla detta test måste de ha fått mer än hälften av sitt stöd från dig. Jämför det belopp du bidrog till personens stöd med hela stödbeloppet de fick från alla källor. Det inkluderar belopp som de bidrog med från sina egna medel, men det inkluderar inte belopp från deras egna medel som inte spenderades på stöd.

Låt oss till exempel säga att din mamma fick 2400 $ från en IRA-distribution och $ 300 i ränta, för en total inkomst på 2 700 dollar. Hon spenderade $ 2 000 för logi och $ 400 för rekreation och placerade 300 $ i besparingar. Totalt bidrog hon med 2 400 dollar till sitt eget stöd eftersom de 300 dollar som hon lagt i besparingar användes inte för sitt eget stöd i år. Om du bidrog med mer än 2 400 $, uppfyller du supporttestet.

Ibland stöds en person (som en äldre förälder) av mer än en person (t.ex. två eller flera vuxna barn), och ingen person ger mer än hälften av det totala stödet. I det här fallet kan de som tillhandahåller mer än 10% av stödet bestämma att de vardera kommer att ta en tur, i följande år, för att göra anspråk på personen som kvalificerad släkting.

Allmänna beroende regler

Nu när du har bestämt om ditt beroende räknas som ett kvalificerande barn eller en kvalificerad släkting finns det några regler du bör veta om som gäller för alla.

Först, om du är beroende av en annan skattebetalare, kan du inte göra anspråk på någon beroende själv. Låt oss till exempel säga att Mary, 18 år, har en son, Tim, och de bor båda med Marias far, Josh. Josh är anställd och betalar alla kostnader för att underhålla hushållet under året. Mary hade 2500 dollar i inkomst från sitt deltidsjobb. I detta scenario är både Mary och Tim beroende av Josh. Mary kan inte göra anspråk på Tim som hennes beroende - även om hon har inkomster och lämnar in en återkomst för att kräva återbetalning av sin federala innehav - eftersom hon själv är en beroende av sin far.

För det andra måste en beroende vara en amerikansk medborgare, utlänning i USA, medborgare i USA eller bosatt i Kanada eller Mexiko.

Slutligen kan du inte göra anspråk på en gift person som ansöker om en gemensam avkastning som en beroende, såvida du inte lämnar in avkastningen endast för att kräva återbetalning av källskatt eller beräknade skatter som betalats. Så i exemplet ovan, om Mary är gift med Dan, som är en heltidsstudent och inte anställd, och hon och Dan lämnar in en återkomst som gifta arkivering gemensamt bara för att kräva hennes återbetalning av innehållande federala inkomstskatter, är Mary fortfarande Josh är beroende.

Potentiella fördelar med att kräva en beroende

Även om TCJA eliminerade personliga undantag finns det fortfarande vissa fördelar med att kräva beroende. De inkluderar:

Skattekredit för barn. Detta är tillgängligt tills året fyller 17 år och är värt upp till 2 000 dollar per barn för högst tre barn.
Barn och beroende vård kredit. Detta är tillgängligt tills året fyller 13, såvida inte barnet är funktionshindrat, i vilket fall det inte finns någon åldersgräns.
Tjäna inkomstskattelån. Detta är tillgängligt medan barnet är under 19 år, eller under 24 år och i skolan.
Utbildningskrediter. Dessa inkluderar den amerikanska möjligheten skattekredit och livslånskredit.
Kredit för andra beroende. Detta är tillgängligt för personer som inte är berättigade till barnskattekredit. Det är värt upp till $ 500 per kvalificeringsberoende.

Personliga undantag

Före TCJA kunde skattebetalarna kräva ett undantag för sig själva och var och en beroende på deras återkomst. För 2017, det senaste året var personliga undantag tillåtna, varje undantag var värt $ 4 050. Till exempel, om ett par lämnade in en gemensam avkastning och hade två beroende barn, skulle de ha rätt till totalt fyra undantag, eller $ 16 200, för att minska deras justerade bruttoinkomst, förutom att göra anspråk på antingen standardavdrag eller specificerade avdrag.

När TCJA trädde i kraft den 1 januari 2018, eliminerades bestämmelsen om personliga undantag. Men skattebetalarna med flera unga anhöriga har någon anledning att hoppas att personliga undantag kommer att återvända. Många bestämmelser i TCJA, inklusive den som eliminerar personliga undantag, kommer att löpa ut i slutet av 2025. Om inte kongressen förlänger TCJA eller antar en ny skattereform som påverkar statusen för personliga undantag, kan de göra ett comeback.

Slutord

Även utan det personliga undantaget kan det vara värt flera tusen dollar att kräva ett beroende. Dessutom kan flera av de skattelättnader som finns tillgängliga för skattebetalare med försäkringsgivare återbetalas, vilket innebär att de inte bara kompenserar för skatten du är skyldiga, utan de kan också öka din återbetalning. För mer hjälp, kolla in vår kompletta skatteguide.

Kan du göra anspråk på en beroende? Vilka skattelättnader för beroende är de mest värdefulla för dig?