IRS Tax Form 1099-MISC - Instruktioner för småföretag och entreprenörer

Om du är frilansare eller driver ett litet företag och använder oberoende entreprenörer känner du förmodligen 1099-MISC-formuläret. Detta formulär används för att rapportera inkomst till frilansare, oberoende entreprenörer och andra egenföretagare som som egen arbetsgivare i allmänhet är ansvariga för att betala arbetsgivarens och den anställdas del av skatten.

Tack vare dess mångsidighet använder företag och kunder 1099-MISC-formuläret för många olika typer av transaktioner. Det är mycket användbart, men också potentiellt förvirrande på grund av all data den kan innehålla.

Förstå 1099-MISC-rutorna

En 1099-MISC-formulär är ett samlingsresultat för alla diverse inkomster som du tillhandahöll eller fått. I ett försök att få all nödvändig information för alla situationer använder IRS 18 rutor för att samla in data. Om du är betalare måste du veta vilka fält du ska fylla i. Och om du fyller i din skattedeklaration vill du veta vad dina siffror betyder.

1. Hyror. Om du hyrde kontorslokaler, tunga maskiner, läskmaskiner eller levande tigrar från ett annat företag, ska du summera årets betalningar och lista dem här.

2. Royalties. Detta inkluderar Allt royaltybetalningar, till exempel från olja eller mineralproducerande fastigheter.

3. Övriga inkomster. Detta kan inkludera priser (men inte vinstvinster, eftersom de har sin egen 1099-variant), skadestånd från en stämning eller betalningar för att delta i medicinsk forskning.

4. Inhemsk inhemsk inkomstskatt. Detta avsnitt används när du som företagare måste skicka en 1099 till en oberoende entreprenör som vägrat att ange sitt W-9 och skatteidentifikationsnummer. Bara för att vara på den säkra sidan kräver den federala regeringen att du innehar 28% av de pengar du betalar till den personen och skickar dem till IRS. I alla andra situationer är det upp till den oberoende entreprenören som tar emot 1099 för att ta reda på hur de ska betala sina skatter. Se instruktionerna i formuläret 1099-MISC för ytterligare förklaring om vilka inkomster du kan täcka skatter på.

5. Fiskebåt fortsätter. Här rapporterar du det monetära värdet på de fångstandelar som individen erhöll under året, plus eventuella andra betalningar som var beroende av en minsta fångst.

6. Betalningar för sjukvård och sjukvård. Om ditt företag anställde en läkare för att genomföra fysik varje år eller administrera influensaskott, kan du behöva skicka honom eller henne en 1099-MISC. Detta skulle inkludera vilket belopp du betalade för mediciner som läkaren sålt till dig. Till exempel, om läkaren debiterar dig 20 $ per influensa och 200 dollar för arbetskraft, skulle du också inkludera 20 dollar per influensa på detta belopp.

7. Ersättning för icke-anställda. Om någon oberoende entreprenör arbetade för ditt företag men inte var anställd, är det här du rapporterar vad du betalade den personen. Du är inte skyldig att skicka entreprenören en 1099 om du inte betalade $ 600 eller mer under året. Som entreprenör, eller frilansare, är det i den här rutan att du hittar den ersättning du behöver för att rapportera till IRS. I allmänhet är dessa belopp belastade med egenföretagare och inkomstskatt. Gyllene fallskärmsbetalningar, skattepliktiga förmåner för anställda och remissavgifter bör också inkluderas här.

8. Ersätt utbetalningar i stället för utdelning eller ränta. Denna situation är extremt ovanlig och innebär att du lånar ut dina utdelningsbetalande värdepapper. Om du behöver använda detta avsnitt, bör din mäklare skicka informationen till dig.

9. Betalaren gjorde en direktförsäljning av $ 5000 eller mer av konsumentprodukter till en köpare (mottagare) för återförsäljning. Det här är bara en kryssruta. Du behöver inte rapportera exakt hur mycket du sålde till en köpare, bara att du gjorde en försäljning. Den här rutan är användbar för organisationer som Amway, eftersom den säljer objekt för återförsäljning utanför en traditionell detaljhandelsmiljö.

10. Växelförsäkring intäkter. Om du fick utbetalningar från grödförsäkring bör beloppet anges här.

11. och 12. Tomt, endast för regeringsbruk.

13. Överskott av gyllene fallskärmsbetalningar. En gyllene fallskärmsbetalning görs till en anställd (vanligtvis en verkställande direktör) som lämnar ett företag och som kontraktuellt kan få en stor betalning vid avgång. Överskottsbetalningar är de belopp som är högre än vad individen i genomsnitt fick under de senaste fem åren.

14. Brutto intäkter betalas till en advokat. Här måste du ange betalningar över $ 600 som gick till en advokat för juridiska tjänster.

15a. Uppsägning av avsnitt 409A. Använd den här rutan om du bidrog till en pensionsplan för avsnitt 409A men inte var anställd.

15b. Avsnitt 409A inkomst. Om du har bidragit till en plan 409A men inte uppfyller specifika riktlinjer kan den räknas som beskattningsbar inkomst, och du måste ange beloppet här.

16. Inskattad statlig skatt. Om någon statlig skatt togs tillbaka kan den listas här.

17. Ange / betalarens statsnummer. Om statlig skatt togs tillbaka, ange identifikationsnumret för det företag som innehöll skatten här.

18. Statlig inkomst. Det här är hur mycket pengar som rapporteras på det formulär som är skattskyldigt.

När behöver ditt företag en 1099-MISC?

I allmänhet måste ditt företag registrera en 1099-MISC endast om du betalade någon $ 600 eller mer under året. Om du fick mer än detta belopp, förvänta dig en 1099-MISC från betalaren. Några undantag inkluderar:

• royalties. Lägsta rapporteringsgräns för $ 10.
• Fiskebåten fortsätter. Du måste rapportera vilket belopp som helst.
• Konsumtionsvaror. Om du sålde någon föremål för $ 5 000 eller mer på en annan marknad än en permanent detaljhandel (t.ex. Amway eller loppmarknader), måste du rapportera det.
• Avdrag för skatt. Om du har återkallat skatter för någon eftersom de var föremål för säkerhetskopiering måste du rapportera det oavsett hur lite du betalade dem under året.

Tänk på att IRS endast kräver dessa formulär när företag betalar leverantörer under driften av ett företag. När du betalar grannbarnet för barnvakt behöver du inte oroa dig för att rapportera dessa betalningar.

Skatter som förfaller från företagsinkomst

Vanliga anställda har hälften av deras sociala trygghet och Medicare skatt som betalas av sin arbetsgivare. När den betalas av entreprenörer och frilansare (som naturligtvis inte har skatt innehållande av en arbetsgivare) kallas denna skatt ofta för "egenföretagande skatt" och beror utöver vanlig inkomstskatt. För att beräkna beloppet på denna skatt måste egenföretagare arkivera schema C (eller schema C-EZ), vilket är den form som används för att räkna med affärsresultat och utgifter.

Överför intäkterna från ruta 7 i din 1099-MISC till schema C och subtrahera dina affärsutgifter för att avgöra om du har haft en vinst eller förlust under året. Överför sedan det inkomstbeloppet till Form 1040 (dra bort en förlust från alla andra inkomster du rapporterar, lägg till en vinst). Om du hade en vinst, fyll i Schema SE för att bestämma hur mycket egenföretagande skatt du är skyldig och överföra det beloppet till din 1040 också.

Vad är skillnaden mellan schema C och schema C-EZ?

I allmänhet är schema C-EZ avsett för personer som gjorde lite arbete på sidan eller hade ett mycket enkelt litet företag. Du kan inte använda den om något av följande gäller:

• Du planerar att ta av hemmakontorens avdrag
• Du spenderade mer än 5 000 dollar på verksamheten det senaste året
• Du anställer ytterligare personal
• Du förväntar dig en förlust för året (du spenderade mer på affären än du gjorde)

Om du inte är säker på om du är berättigad till ett schema C-EZ, riskera det inte. Det tar inte mycket längre tid att fylla i schemat C, även om du har avdrag för småföretag.

Vad är schema SE?

Om du har en vinst efter att du har slutfört antingen schema C eller C-EZ, använd schema SE för att bestämma hur mycket socialförsäkring och medicinskatt du är skyldig. Du måste betala socialförsäkring och Medicare-skatt för de första 117 000 $ pengarna du tjänar - allt ovanför är endast inkomstskatt. Om du inte gjorde någon vinst behöver du inte fylla i detta formulär.

I allmänhet betalar du 15,3% av dina affärsvinstar i skatter av socialförsäkring och Medicare. På grund av dess komplexa karaktär rekommenderar jag att du använder ett skatteprogram för att fylla i detta formulär.

Inkomst utan arbete

Det finns flera fall där du kan rapportera dina 1099-MISC-pengar direkt på din 1040 utan att behöva oroa dig för om du behöver använda schema C eller schema C-EZ.

Om din inkomst rapporterades i ruta 3 i din 1099-MISC, anses den i allmänhet inte som "intjänad inkomst" och du behöver inte betala egenföretagande skatt på det. Du måste dock betala regelbunden inkomstskatt på den. Rapportera inkomst i ruta 3 i din 1099-MISC plus dessa andra typer av inkomst på din 1040:

• Priser eller utmärkelser. Detta inkluderar vinstutställningar eller vinster, men inte något som en incitamentbaserad tävling du vann på jobbet.
• Jury Duty Pay. Juryavgiftslön är beskattningsbar som en inskrivningsjustering till inkomst på din 1040. Märk den som "Jury Pay."
• Avbruten eller förlåtna skulder. Din borgenär måste skicka en 1099 med det förlåtna eller avbokade beloppet. Du kanske får en 1099-C för detta.
• Bytesinkomst. Detta räknas även om kontanter inte handlas med händer. Om du byter ut med någon som är av böcker, kan han eller hon skicka ett 1099-MISC för värdet av tjänsterna eller artiklarna som de handlade med dig. Naturligtvis är det detta du vill skicka en för värdet av tjänsterna eller artiklarna som du handlade också.
• Hobbyinkomst. Det här är lite pengar du kan tjäna på en fritidsaktivitet - en du gör utan avsikt att tjäna några pengar. Eftersom du inte letade efter inkomst betraktas det inte som egenföretagare. Ändå måste du betala regelbunden inkomstskatt på den. Om du har utgifter från din hobby kan du dra av dem till det belopp som du tog in om du specificerar. Efter tre lönsamma år med att tjäna pengar på en hobby kommer IRS att betrakta det som ett litet företag och inte längre en hobby.
• Spelvinst. Du kanske inte får en 1099-MISC (du kan få en W-2G), men i vilket fall som helst, bör du inkludera spelvinster på din 1040. Om någon inkomstskatt hölls, som ibland händer med stora utbetalningar, kommer du också att kontonera för detta på din 1040. Om du hade vinster kan du dra av spelförluster, men bara upp till det belopp du vann.

1099-MISC FAQ

Du kan stöta på en förvirrande situation med en eller flera 1099-MISC-formulär du får. Här är några av de vanligaste:

1. Jag fick en 1099-MISC för inkomst som jag inte betalade förrän året därpå. Vad gör jag?
Om detta händer med dig, oroa dig inte. IRS vet att du inte är den första personen som har varit i slutet av någon bokföring i sista minuten. Så länge du "ordnar dig" nästa år och rapporterar inkomsterna på årets skatter, kommer du att ha det bra. Håll i dokumentationen som stöder när du tog tag i pengarna, till exempel:

1. Bankkontot
2. Postmarkerade kuvert
3. PayPal-poster
4. Fakturor, betalstubbar eller andra register över betalningar

2. Jag fick en 1099-MISC för pengar som betalades till mig, men jag betalade andra människor med de pengarna. Vad gör jag?
Om betalningen av dessa pengar har något att göra med ditt företag kan du förmodligen dra av dem som en affärsutgift i schema C.

Om du till exempel är en byggentreprenör som ansvarar för att bygga ett hem och du betalade pengar till underleverantörer som rörmokare, elektriker eller kylskåp kan du kräva summan av det du betalade som företagskostnad mot de inkomster du fick på din 1099-MISC. Andra exempel på företagskostnader inkluderar porto, kontorsmateriel eller utrustning, kommunikation och resekostnader.

3. Den enda inkomst jag tjänade hela året rapporterades till mig på en 1099-MISC. Hur mycket är jag skyldig i skatter?
Om du inte betalade uppskattade skatter och inte hade innehöll några skatter av en arbetsgivare kan du vara skyldig mycket. Du är skyldig 15,3% av din vinst i socialförsäkring och Medicare-skatter direkt utanför fladdermössen. Dessutom måste du betala regelbunden inkomstskatt, vars storlek beror på din totala inkomst efter avdrag och krediter. Dessutom kan du bli straffad för att inte betala uppskattade skatter under hela året (om din skatteskuld är mer än 1 000 USD). Men lyckligtvis är det enkelt att arkivera dina skatter.

Börja med att fylla i ett schema C eller schema C-EZ - det är här du rapporterar 1099-MISC-inkomst och drar av relaterade utgifter. Fyll sedan i schema SE för att bestämma din sociala trygghet och Medicare skatteplikt. (Hälften av detta belopp är avdragsgill när du bestämmer hur mycket vanlig inkomstskatt du är skyldig.)

Slutligen, rapportera din vinst från schema C (eller C-EZ) på din 1040 för att räkna ut vad du är skyldig i vanlig inkomstskatt. Om du vet att du bara har 1099-MISC-inkomst i år är det bäst att betala uppskattade skatter under året för att undvika en underbetalningsstraff.

Slutord

"Diverse" är som ett dubbelkantigt svärd när det gäller en 1099-form. Det är ett enkelt sätt att täcka skattefrågor som inte ingår i konventionella kategorier, men det kan också skapa förvirring. Om detta är ditt första år som äger ett företag och hanterar 1099-tal, är det värt att anställa en skattekonsult för att se till att du drar nytta av alla tillgängliga avdrag och att du planerar rätt mängd uppskattade skatter för följande år.

Har du haft problem med att rapportera inkomst från en 1099-MISC?