7 fakta om amerikanska federala inkomstskatter som du borde veta - Historia

Även om de finns i alla industriella nationer och har de flesta gillade personliga inkomstskatter, har en eller annan aspekt ständigt ifrågasatt i domstol. Trots klagomål och utmaningar är inkomstskatten den viktigaste inkomstkällan för den federala regeringen. När kongressen hanterar de eskalerande årliga underskotten och statsskulden kommer den att granska och eventuellt ändra landets nuvarande skattefilosofi för att bättre passa framtidens behov.

Du kanske inte gillar att behöva betala skatter, men som en intresserad åskådare med mer än en liten insats i resultatet kan du tänka på följande när du funderar på de skatter du betalar.

Fakta om historisk inkomstskatt och historia

1. Skatter är lika gamla som civilisationen själv

Kungar och regeringar har extraherat hyllningar från sina undersåtar eller medborgare sedan civilisationens början i form av skatter, taxor och avgifter. Skatter samlades in i forna Mesopotamien redan före uppfinningen av pengar för 2500 år sedan. Familjer var skyldiga att leverera ett antal nötkreatur eller får till härskaren beroende på storleken på deras besättningar; jordbrukarna i Egypten var skyldiga förberäknade pre-skördar bushels av säd till faraoerna baserat på storleken på deras fält och höjden av den årliga Nilen översvämningen. Till och med matolja beskattades och verkställdes av faraos skatteuppsamlare (skriftlärare) som besökte privata kök för att säkerställa korrekt räkning.

Skatter samlades ursprungligen i form av produkter, boskap eller gratis arbetskraft (corvee) där en person i varje hushåll skulle tillhandahålla arbetskraft i veckor varje år för att bygga och underhålla vägar, bevattningskanaler, utföra armétjänst och gruvdrift eller upprätta byggnader, tempel och till och med pyramiderna. Ämnen som inte betalade fängslades eller avrättades för att vara ett exempel för andra möjliga motståndare.

Skattbördan föll i allmänhet på de fattiga och de maktlösa; medlemmar av de härskande familjerna och de med inflytande var mottagare av systemet, i allmänhet inte utsatta för förlust av egendom eller arbete. Människor som betalade skatterna gynnades genom skyddet av härskaren som kunde anställa, locka och anställa soldater för att skydda hans undersåtar från andra härskare som försöker utvidga sina imperier genom erövring eller omvänt finansiera invasioner av hans eget - och vissa har hävdat att en Det primära syftet med skatter var att hålla härskaren vid makten, soldaterna betalade med offentliga skattepengar för att skydda kungen från sitt eget folk.

Utseendet och den utbredda användningen av valuta finansierade inte bara handel, utan gjorde skatteuppbörden mycket enklare, eftersom samlare inte längre var tvungna att kämpa med fysisk egendom eller hantera arbetskraft som betalningsformer. Paradoxalt nog gjorde valuta i stället för materiella fastigheter som nötkreatur eller grödor också de rika en synlig, mer attraktiv källa för skattedollar.

2. Om det inte var för Napoleon, kan inkomstskatter aldrig ha uppträtt i Amerika

William Pitt den yngre, Storbritanniens premiärminister och skattekansler, ledde parlamentet att passera en skatt på 10% på de totala inkomsterna över 60 £, motsvarande cirka 10 000 dollar idag, för att försvara landet från Napoleon. Lagen som antogs 1799 gav till och med vissa avdrag för inkomster upp till högst 200 £.

Eftersom den genomsnittliga årliga inkomsten för en arbetare eller jordbrukare vid den tiden var £ 15 till £ 20, var den genomsnittliga medborgaren inte skattskyldig. Genom att skilja mellan dem som tjänade mindre än £ 60 och de som tjänade mer, uppfann Pitt det progressiva skattesystemet, där de som tjänar mer, betalar mer.

Ett år efter slaget vid Waterloo upphävdes skatten (1816), då parlamentet ledde skattemyndigheten att förstöra alla dokument som är förknippade med samlingarna. Kungen ledde emellertid skattekanslern att i hemlighet kopiera register och lagra dem i källaren på skattekontoret för eventuell användning i framtiden. Det var ett strategiskt drag eftersom skatter återinfördes mindre än 25 år senare.

I början av 1840-talet hade massiva förändringar skett i Storbritannien från industrialiseringen: Stora tillverkningsstäder resulterade från migrationen av landsbygdsbönder för sysselsättning i städerna; slaveriet slutade; många samhälleliga sjukdomar, såsom barnarbete, blev vanligare; och antalet fattiga och hungriga ökade mitt i den irländska potatis hungersnöd. Med ansvar för ett världsomspännande imperium återinförde premiärminister Robert Peel 1842 en "tillfällig" inkomstskatt och beskattade endast dem med inkomster som överstiger 150 £ och samtidigt sänkte anpassade tullar på två tredjedelar av de artiklar som tidigare omfattades av de höga taxorna.

Denna kombination av att ta med ena handen medan man gav med den andra fungerade perfekt: handel och skatteintäkter ökade, medan nödvändiga sociala program gynnade. Inkomstskatten förblir "tillfällig" idag i Storbritannien, som löper ut varje år den 5 april och återinförs kontinuerligt av parlamentet genom en årlig finanslag.

3. Den första inkomstskatten i USA som inträffade under inbördeskriget

Under åren omedelbart efter det revolutionära kriget fortsatte politiska strider att utkämmas över den federala regeringens makter gentemot staterna. Varje stat godkände tullar, skapade statliga valutor och etablerade sin egen skattepolicy, vilket skapade konflikter, förvirring och ekonomiskt kaos. Detta hotade att undergräva hela nationens ekonomi. Ratificeringen av konstitutionen 1787 gav den federala regeringen exklusiva befogenheter att införa tullar (den primära källan till statliga medel vid den tiden), myntpengar, samla punktskatter och ta ut skatter på enskilda medborgare.

Författarens författare begränsade specifikt kongressens förmåga att införa personliga inkomstskatter med språket i den fjärde klausulen i § 9 i konstitutionen: ”Ingen kapitulation eller annan direkt skatt ska läggas, såvida det inte står i proportion till folkräkningen eller uppräkningen här innan det riktades att tas. ” Med andra ord betraktades löner och löner som "direkta" inkomster, vilket gjorde införandet av en inkomstskatt opraktisk på grund av kravet att stå i proportion till befolkningen i varje stat.

1815 föreslog finanssekreteraren Alexander Dallas en inkomstskatt att betala för kriget 1812, efter den brittiska lagen. Det blev inte lag på grund av motstånd i House Ways and Means-kommittén vid den tiden. 1861 passerade dock kongressen - med samtycke av president Abraham Lincoln - Revenue Act från 1861 för att finansiera kostnaderna för inbördeskriget. På grund av nödsituationen och lagens avsedda tillfälliga karaktär gjordes ingen effektiv protest.

Lagen införde en schatt på 3% på alla inkomster över $ 800 (ungefär $ 20 000 idag). År 1862 ändrades lagen och ersatte den platta skatten på 3% med en progressiv skatt och lägger till en skattesats på 5% för alla inkomster över $ 10 000 ($ 221 000 2012). Det ändrades igen 1864 för att lägga till en tredje parentes mellan de tidigare två inkomstkonsolerna. Lagen upphörde 1873 och slutade personskatteskatter en tid fram till den 16: e ändringen av konstitutionen 1913.

4. Konstitutionen ändrades 1913 och tillät kongressen att ta ut personliga inkomstskatter

Högsta domstolens beslut i fallet Pollock mot Farmers 'Loan & Trust Co. 1895 eliminerade effektivt möjligheten till personliga inkomstskatter av den federala regeringen genom att bekräfta att en inkomstskatt var "direkt". Emellertid infördes en konstitutionell ändring 1909 och ratificerades därefter av 42 av de 48 statliga lagstiftarna som avlägsnade det konstitutionella förbudet mot inkomstskatt.

Det 16: e ändringsförslaget säger: "Kongressen ska ha makt att lägga och ta ut skatter på inkomster, oavsett källa som härrör, utan fördelning mellan flera stater och utan hänsyn till någon folkräkning eller uppräkning." Det är grunden för vårt inkomstskattesystem idag. Under åren har vissa inkomstskatteprotesterare hävdat att det 16: e ändringsförslaget inte ratificerades på rätt sätt och därmed rättfärdigade att skattet inte betalades. Detta argument har sedan förnekats av flera domstolar. Det bör vara tydligt för läsarna att skyldigheten att betala federala inkomstskatter inte är i tvist - det är accepterad lag.

5. Inte alla betalar inkomstskatter

Samtidigt som alla är föremål för arkivering av federala inkomstskattformer, betalar inte personer vars inkomst faller under minimikravet när de lämnas in eller vars undantag eller avdrag reducerar beskattningsbar inkomst till noll ingen federal inkomstskatt. Till exempel var enskilda skattebetalare som tjänade mindre än 3 000 $ 1913 (motsvarande cirka 9 700 $ idag) inte skyldiga för någon skatt; gifta skattebetalare skulle kunna tjäna upp till 19 500 dollar i motsvarande dollar idag utan att betala skatt.

I dag skulle en enskild skattebetalare som tjänar mindre än $ 5 950 eller ett gifta par som tillsammans lämnar in en inkomst mindre än $ 11 900 inte vara skattskyldig. Dessutom kan inkomster från specifika källor ha god behandling, vilket effektivt tar bort hela eller en del av sådana inkomster från beskattningen.

Det kontroversiella citatet under presidentvalet 2012 att ”47% av amerikanerna inte betalar inkomstskatter” är sant enligt skattepolitiska centrum av ovanstående skäl - men inkluderar också mer än 4 000 medborgare som tjänade 1 miljon dollar eller mer 2011 och betalade inga skatter. Det som emellertid ofta förbises är att effekterna av vår skattekod är objektivt rättvis och relativt platt genom att varje konsolskatt betalar ungefär samma andel i totala skatter (federala, statliga och lokala) som deras andel av nationella inkomster. Följande är en jämförelse av 2011 betalade skatter:

• De lägsta 20% av befolkningen med en genomsnittlig kontantinkomst på $ 13 000 fick 3,4% av den totala nationella inkomsten och betalade 2,1% av den totala skatten
• De andra 20% med en genomsnittlig inkomst på $ 26 100 fick 7,0% av den totala inkomsten och betalade 5,3% av den totala skatten
• De nedre 80% av amerikanerna med genomsnittliga inkomster under $ 68 700 fick 40,5% av den totala inkomsten och betalade 36,7% av skatten
• Topp 20% av amerikanerna med en lägsta inkomst på $ 105 700 fick 59,6% av den totala inkomsten och betalade 63,1% av den totala skatten

Det bör noteras att utvecklingen i den federala inkomstskatten som betalats av individer i allmänhet har varit nedåt sedan 1945. Ett gifta par som tillsammans lämnade in en inkomst på 1 miljon dollar skulle ha betalat $ 664,312 år 1945 mot $ 319,873 2011; samma par som tjänade $ 30 000 skulle ha betalat 7 016 $ 1945, men endast 3 650 $ 2011.

6. Medborgare i USA betalar mindre skatt per capita än de flesta länder

Enligt uppgifter från Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) är medborgarna i USA en av de minst beskattade befolkningarna i världen och rankade 26: e av 28 utvecklade länder. Jämförelsen inkluderar alla skatter i ett land, inkomst såväl som egendom, sociala skatter för sådant som hälso- och pensionsprogram, försäljnings- och andra konsumtionsskatter samt gods- eller presentskatter.

Den totala skattetrycket för USA 2009 var 22,6% av bruttonationalprodukten (BNP), långt under länderna i Skandinavien och Europa (inklusive Frankrike, Tyskland och Storbritannien). 2009 var företagens skatter 1,3% av BNP, medan genomsnittet för de andra OECD-länderna var 2,4%. Endast Island hade en lägre företagsskattesats jämfört med BNP än Amerika. Många länder har senare sänkt sina skattesatser för företag medan de eliminerar avdrag som tidigare sänkte skatter, varvid nettoeffekten på de totala företagsskatteuppgifterna var relativt liten.

7. Det finns inget orsakssamband mellan lägre skatter för den välmående och ekonomiska tillväxten

Trots den politiska retoriken att lägre skatter för de rika leder till större investeringar och mer ekonomisk tillväxt, visar en undersökning av tidigare skattesatser och konjunkturcykler att det inte finns något orsakssamband mellan lägre skatter för den övre delen och tillväxten. Skatter höjdes av både president Bush och Clinton under 1990-talet, följt av en ekonomisk boom och den högsta inkomsttillväxten sedan 1960-talet. President George W. Bush sänkte skatterna och nationen upplevde den värsta ekonomiska nedgången sedan depressionen.

Faktum är att skattesatserna påverkar den ekonomiska tillväxten väldigt lite, om inte alls, jämfört med andra faktorer, till exempel federala underskott, tekniska framsteg, ekonomierna i andra länder och konsumenternas förtroende. Till och med förespråkare för att sänka skatterna medger att effekterna av minskningen är mer beroende av skattesänkningar för de lägre 80% av befolkningen, som mest sannolikt kommer att spendera ytterligare inkomst än högre inkomstinkomsttagare. I själva verket, enligt kongressens forskningstjänst, ”När de översta skatteanmälningarna minskas ökar andelen inkomst som uppgår till toppen av inkomstfördelningen. det vill säga inkomstskillnaderna ökar. ”

På vanlig engelska blir de rika rikare och de fattiga blir sämre när skattesatserna för de rika sänkas.

Slutord

Universellt ogillade inte av befolkningen, beloppet på inkomstskatter som tas ut och betalningsansvaret har alltid varit kontroversiellt och i konstant flöde, resultatet beroende på skattens obetydliga skatt, dess fördelar och påverkan av blivande betalare på lagstiftarna . Medan båda politiska partierna är överens om att USA har för mycket skulder, håller partierna inte med på potentiella lösningar för att minska skulderna och samtidigt stimulera ekonomin till att skapa fler jobb och högre tillväxt. Republikanerna försöker krympa den federala regeringens utgifter genom att eliminera avfall, bedrägeri och ändra sociala program, såsom social trygghet, Medicare och Medicaid; demokraterna vill höja inkomstskatten för de högre inkomsttagarna samtidigt som de minskar vissa sociala programkostnader. Deras skillnader kommer att diskuteras och argumenteras många gånger tills en acceptabel politisk kompromiss nås. Huruvida den slutliga lösningen kommer att vara i landets bästa intresse återstår att se.

Bör inkomstskatter höjas på dem som tjänar 250 000 dollar? 1 miljon dollar? Vilka program som ska skäras eller ändras?