Flytta för ett arbete med skatteavdragsberättigade utgifter och hjälp med omlokalisering

Enligt U.S. Census Bureau gjorde drygt 10% av de mer än 32 miljoner människor som flyttade 2018 på grund av ett nytt jobb eller jobböverföring. Om du är en av dem, kanske du har hört att flyttande utgifter är avdragsgilla och vill veta hur du kan dra nytta.

Tyvärr, tack vare lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) från 2017, för de flesta människor är rörliga kostnader inte längre avdragsgilla. Avdraget är dock fortfarande tillgängligt för vissa skattebetalare, och det finns andra sätt att kompensera för flyttkostnaderna. Läs vidare för att lära dig mer.

Dra av rörliga utgifter: De gamla reglerna

För 2017 och tidigare kan skattebetalare dra av rörliga kostnader om de uppfyller följande krav:

Relaterat till början av arbetet. Flytten måste relateras både i tid och plats till början av arbetet på en ny plats. Flytta utgifter som uppkommer inom ett år från det datum du anmäler till arbete anses i allmänhet vara relaterade i tid. Utgifterna är relaterade på plats om avståndet från ditt nya hem till ditt nya jobb inte är större än avståndet från ditt gamla hem till ditt nya anställningsort.
Avståndstest. Din nya jobbplats måste vara minst 50 mil längre från ditt tidigare hem än avståndet från ditt tidigare hem till ditt tidigare jobb. Om du inte hade ett jobb måste den nya anställningsplatsen vara minst 50 mil från ditt tidigare hem.
Tidstest. Det finns olika tidstester om du är anställd kontra om du är egenföretagare:
- Om du är anställd måste du arbeta heltid i 39 veckor under de första 12 månaderna efter din ankomst till det nya jobbet..
- Om du är egenföretagare måste du arbeta 39 veckor under de första 12 månaderna och 78 veckor under de första 24 månaderna efter din ankomst till området för din nya arbetsplats.

Obs: Om du är gift och lämnar in en gemensam återkomst kan antingen du eller din make uppfylla tidstestet, men du kan inte uppfylla testet genom att lägga till dina arbetsveckor i din makas arbetsveckor..

Undantag från tidstestet

Det finns flera situationer där du inte behöver uppfylla tidstestet, inklusive:

Din huvudsakliga plats var utanför USA och du flyttade till USA eftersom du gick i pension.
Du är den överlevande från någon som arbetade utomlands vid tiden för deras död och du flyttade till USA.
Ditt jobb på den nya platsen slutar på grund av dödsfall eller funktionshinder.
Du överförs till din arbetsgivares fördel eller är avskedad (inte för avsiktlig fel), så länge du arbetade på heltid och förväntat dig vara anställd tillräckligt länge för att klara tidstestet.
Du är i de väpnade styrkorna och du flyttade på grund av en permanent byte av station. En permanent byte av station inkluderar flytt från ditt hem till ditt första tjänsttjänst, från en tjänst till en annan eller från din sista tjänst till ditt hem eller en närmare plats i U.S.A..

För drag under 2017 och tidigare, om du uppfyllt ovanstående tester, kan du dra av följande utgifter:

Flytta dina hushållsvaror och personliga effekter, inklusive förpackning, lådor och transport samt förvaring vid transitering
Ansluta eller koppla bort verktyg
Frakt din bil eller ditt husdjur
Resa (transport och logi, men inte måltider) till ditt nya hem, så länge du reser med den direktaste vägen. Sidutflykter för sightseeing eller besök av släktingar eller vänner kan inte betraktas som en del av flytten. Om du kör din egen bil kan du dra av antingen faktiska utgifter (om du håller ett korrekt register) eller en standard körsträcka. För 2017 är denna ränta 17 cent per körd mil. Med endera metoden kan du också dra av vägtullar och parkeringsutgifter. Du kan inte dra av allmänna bilreparationer eller underhåll, försäkringar eller avskrivningar.

Om din arbetsgivare återbetalar någon av ovanstående utgifter och inte inkluderar ersättningen som beskattningsbar inkomst på din W-2, kan du inte dra av dessa utgifter vid din återkomst. På samma sätt, om din arbetsgivares ersättning är större än kostnaden för din flytt, måste du inkludera överskottet i din beskattningsbara inkomst.

Dra av rörliga kostnader: De nya reglerna

TCJA avbröt rörliga avdrag för skattår 2018 till 2025 för alla icke-militära skattebetalare. Aktiva militärmedlemmar som flyttar på grund av en permanent byte av tullstationen kan fortfarande dra av rörliga utgifter. Definitionen av en permanent byte av station som nämns ovan gäller fortfarande. Om du använder din egen bil för att köra dig själv, medlemmar i ditt hushåll eller dina personliga effekter till ditt nya hem kan du antingen dra av faktiska utgifter eller en vanlig körsträcka på 18 cent per mil.

Om du är behörig använder du formulär 3903 för att beräkna ditt rörliga avdrag. Du kan hitta mer information om avdrag för rörliga kostnader och ett illustrerat exempel på hur avdraget beräknas i IRS-publikation 521.

Även om den federala regeringen har avbrutit avdraget för att flytta utgifter, tillåter vissa stater fortfarande skattebetalare att kräva avdrag för sina statliga inkomstdeklarationer, så kontrollera de statliga skattelagen där du bor. AICPA upprätthåller en lista över varje statens inkomster.

Arbetsgivarersättningar för flytting av utgifter

Vissa arbetsgivare erbjuder utflyttningshjälp, antingen för att hjälpa befintliga anställda flytta till en ny stad för arbete eller för att söka talang utanför deras geografiska område. Men denna form av anställda förmåner är inte särskilt vanligt.

Enligt Society for Human Resources Management erbjöd endast 28% av arbetsgivarna en engångsbetalning för att flytta utgifter till anställda under 2018, och endast 12% återbetalade kostnaden för frakt av en anställds hushållsvaror.

Före 2018 kunde en arbetsgivare betala för eller ersätta en anställds kvalificerade rörelsekostnader, och betalningen betraktades som en skattefri fransförmån, vilket innebär att den inte ingick i den anställdes beskattningsbara inkomst för året. Under TCJA måste emellertid arbetsgivarna nu inkludera alla rörliga kostnader i en anställds lön, och betalningarna är föremål för inkomst- och anställningsskatter. Medlemmar i de amerikanska väpnade styrkorna kan fortfarande utesluta kvalificerade ersättningar för rörliga utgifter från deras inkomst om:

De är aktiva
De flyttar enligt en militärordning och incident till en permanent byte av station
Deras rörelsekostnader skulle betraktas som ett avdrag om de inte fick ersättning

Mot bakgrund av avdragsförändringarna är det ett smart steg att förhandla om ett flyttpaket från din arbetsgivare när det är möjligt. Enligt HomeAdvisor kostar en längdresa vanligtvis allt från $ 1,912 till 5 300 $, beroende på ditt hemstorlek och hur långt du går. Det kan kosta ännu mer om du anlitar professionella flyttare för att hantera allt från förpackning och städning till uppackning av lådor i ditt nya hem.

Om din arbetsgivare är villig att ersätta dessa kostnader kommer du att betala inkomst och löneskatt vid återbetalningen, men du kommer fortfarande att ha det bättre än du skulle vara om du täckte hela kostnaden ur din egen ficka.

Dessutom kommer vissa arbetsgivare att "brutto upp" sina återbetalningar för rörliga utgifter för att motverka det faktum att återbetalningar nu är skattepliktiga - vilket innebär att de kommer att ge en anställd mer pengar än nödvändigt för flytten för att täcka de moms.

Slutord

Att flytta är en besvär, och med att flytta utgifter som inte längre ger en skattelättnad för de flesta skattebetalare, finns det mindre incitament att flytta till ett nytt jobb - åtminstone för nu. Emellertid är både rörelsekostnadsavdraget och uteslutningen av rörlig kostnadsbidrag inställda att återgå från 1 januari 2026, så länge kongressen inte beslutar att göra ändringen permanent.

Under tiden kan du fortfarande vidta åtgärder för att spara på din rörelse genom att göra det mesta av arbetet själv och shoppa för att jämföra priser. Och glöm inte att förhandla om ett flyttpaket från din arbetsgivare; det är pengar i fickan, även om regeringen tar en nedskärning.

För mer skatterådgivning, kolla in vår fullständiga skatteregistreringsguide.

Flyttade du till ett nytt jobb i år? Har din arbetsgivare erbjudit omlokaliseringshjälp, eller täckte du kostnaderna på egen hand?