Instruktioner för formulär 1040X - Hur du arkiverar en ändrad självdeklaration

Var aldrig rädd för; Form 1040X är designad för just en sådan omständighet. Och så att du inte tror att du är den enda personen som har gjort ett misstag på en självdeklaration, koppla av. Enligt IRS är du i gott företag. IRS uppskattar att nästan 6 miljoner ändrade avkastningar lämnades in under kalenderåret 2018. Eftersom de beräknade mer än 156 miljoner individuella avkastningar skulle lämnas in det året, motsvarar det cirka 4% av alla avkastningar som ska ändras. Du är inte ensam!

Här är allt du behöver veta om arkivering av ett formulär 1040X. För hjälp med andra skatteregistreringsfrågor, kolla in vår kompletta skatteregistreringsguide eller prata med en skatterådgivare från TurboTax.

Form 1040X Grunder

Form 1040X är den ändrade amerikanska individuella inkomstdeklarationen. Det är ett formulär på två sidor som används för att ändra en tidigare inlämnad individuell självdeklaration. Detta formulär låter dig göra korrigeringar av din skickad avkastning eller ändra belopp på den avkastning som IRS kan ha justerat efter inlämningen. De möjliga utfallen av ändring är att du får en ytterligare återbetalning, måste återbetala en del av den återbetalning du redan har fått eller måste betala ytterligare skatt.

Observera att du inte kan e-filformuläret 1040X. Du måste maila det med stödjande formulär, scheman och källdokument, till exempel en W-2. För att förbereda en ändrad retur, behöver du en kopia av din ursprungliga retur, nya källdokument eller annan information som kommer att ändras, till exempel arkiveringsstatus eller beroende, och blankett 1040X.

När ska du arkivera

Om du kommer att få en återbetalning på din ursprungligen inlämnade avkastning, rekommenderar IRS att du väntar tills du får den återbetalningen innan du lämnar in en ändrad avkastning. På så sätt vet du att IRS har avslutat behandlingen av din avkastning, och det finns ingen förändring att din ändrade avkastning kan behandlas innan den ursprungliga returen, vilket orsakar IRS mycket förvirring. Det kan till och med leda till förseningar i behandlingen av din återbetalning och du spenderar mer tid på att svara på IRS-meddelanden för att få situationen räddad.

Generellt sett har du tre år från det datum du lämnade in din ursprungliga retur till att lämna in en 1040X för att kräva återbetalning. Du kan lämna in 1040X inom två år från det datum då du betalade skatten om det datumet är senare än arkiveringsdatumet. Läs 1040X-instruktionerna för specialregler som gäller i vissa situationer.

Hur du arkiverar

Sida en av Form 1040X har ett rubrikavsnitt med information som liknar den vanliga 1040. Det första steget är att markera rutan som anger vilket skatteår du ändrar. Om du behöver ändra mer än ett års avkastning, fyll i en separat 1040X för varje skatteår.

Ange sedan ditt namn och personnummer och samma data för din make om du arkiverar tillsammans. Ange din aktuella adress och telefonnummer på dagtid och ange sedan din inlämningsstatus, oavsett om du ändrar det eller inte.

Nästa är det avsnitt där de flesta förändringar vanligtvis inträffar. Den vänstra kolumnen har beskrivningar och instruktioner under följande allmänna rubriker:

• Intäkter och avdrag
• Skatteskyldighet
• betalningar
• Återbetalning eller belopp du är skyldig

De tre högra kolumnerna är för siffror:

• Kolumn A: Originalbelopp
• Kolumn B: Net Change
• Kolumn C: Rätt belopp

Börja med att sätta beloppen från din ursprungliga avkastning i kolumn A. Lägg sedan till ökningen eller minskningen i kolumn B. Kombinera beloppen i kolumner A och B och ange resultatet i kolumn C. Om det inte finns något belopp i kolumn B eftersom det raden påverkas inte av förändringen, då kommer du att ange siffran igen från kolumn A är i kolumn C. Visa eventuella negativa objekt inom parentes; till exempel skulle -234 anges som "(234)."

Ett exempel på hur du fyller i formulär 1040X

Låt oss gå igenom att ändra återkomsten av John Taxpayer, en enda person utan beroende. Vid sin ursprungliga avkastning var Johns justerade bruttoinkomst (AGI) (rad 7 i form 1040) 23 000 dollar. Efter att ha lämnat in sin avkastning fick John en andra Form W-2 med 1 500 dollar i lön i ruta 1.

Intäkter & avdrag

I avsnittet Intäkter och avdrag i formulär 1040X på rad 1 skulle John ange $ 23 000 i kolumn A och $ 1 500 i kolumn B. Beloppet i kolumn C skulle vara $ 23 000 + $ 1500 = $ 24 500.

Vid sin ursprungliga avkastning valde John att kräva standardavdraget på $ 12 000 för enskilda skattebetalare snarare än specificera sina avdrag. Det kommer inte att ändras i den ändrade avkastningen, så John anger 12 000 $ i kolumn A, ingenting i kolumn B och 12 000 dollar i kolumn C. Sedan drar han beloppen på rad 2 från beloppen på rad 1 i varje kolumn och anger resultaten på rad 3 i varje kolumn. Denna åtgärd minskar hans AGI med standardavdraget.

Linje 4a gäller inte John eftersom lagen om skattelättnader och jobb från 2017 eliminerade det personliga undantaget för skatteår 2018 till 2025. Om han lämnade in en ändrad avkastning för skatteåret 2017 eller tidigare, skulle han ange det personliga undantaget som krävs på hans ursprungligen inlämnade återkomst här.

Linje 4b gäller inte heller för John eftersom han inte gjorde anspråk på kvalificerat avdrag för affärsinkomster vid sin avkastning 2018. Detta är ett nytt avdrag som börjar med 2018-avkastningen, också ett resultat av lagen om skattelättnader och jobb. Eftersom John inte har en genomgångsverksamhet gäller det inte hans återkomst.

Eftersom han inte angav något i linjerna 4a eller 4b, bär John helt enkelt beloppen från rad 3 till rad 5 i varje kolumn. På hans ursprungligen inlämnade avkastning var hans beskattningsbara inkomst $ 11 000 (23 000 dollar i lön minus standardavdrag för $ 12 000). Hans nya skattepliktiga inkomst för 2018 är $ 12 500 ($ 23 000 + $ 1 500 i lön minus standardavdrag för $ 12 000). Det här avsnittet är nu klart.

Skatteskyldighet

Efter att ha kommit till de ursprungliga och ändrade skattepliktiga inkomsterna anger John nu sitt skattebelopp på rad 6 i avsnittet Skatteplikt. Vid hans ursprungliga avkastning var Johns skatt $ 1 133, så han anger det beloppet i kolumn A.

För att beräkna sin nya skatteskuld för 2018 går John till skattetabellen 2018 i 1040-instruktionerna och vänder sig till sidan 69. I avsnittet märkt “12 000” finner han skattekonsolen $ 12 500 till $ 12,550. I kolumnen märkt "Singel" (hans arkiveringsstatus) hittar han skattebeloppet på 1 313 $, som han anger på rad 6, kolumn C i 1040X. Skillnaden mellan de två siffrorna ($ 1,133 och $ 1,313) är $ 180, vilket går i kolumn B.

John gjorde ingen anspråk på sin återkomst 2018, så det finns inget att ange på rad 7. Han upprepar beloppen från rad 6 på rad 8. På samma sätt behöver John inte betala bötesbeloppet för att han inte har haft minst nödvändig hälsotäckning eller på grund av andra skatter, så han kommer att upprepa beloppen från rad 8 på rad 11. Hans totala skatt på rad 11 är $ 1 133 i kolumn A, $ 180 i kolumn B och $ 1,313 i kolumn C.

betalningar

När vi går vidare till avsnittet "Betalningar", låt oss anta att Johns ursprungliga avkastning hade innehav på $ 2.100 (visas på formulär 1040, rad 16), och den nya W-2 visar innehav på $ 300 i ruta 2. På formulär 1040X, rad 12, i avsnittet "Betalningar", John skulle ange $ 2.100 i kolumn A och $ 300 i kolumn B. Kolumn C skulle visa $ 2.100 + $ 300 = $ 2.400.

John är inte berättigad till några skattelättnader och betalade inte någon beräknad betalning, så raderna 13, 14 och 15 är tomma, liksom linje 16 eftersom han inte ansökt om förlängning. Så på linje 17 lägger vi till linjerna 12 till 15 i kolumn C och rad 16, för totalt 2 400 $.

Återbetalning eller belopp du är skyldig

I avsnittet ”Återbetalning eller belopp du är skyldig” i 1040X finner John slutligen ut om han måste återbetala en del av återbetalningen som han redan har fått.

På linje 18 anger han återbetalningsbeloppet som han tidigare fick - 967 $ i detta fall. Detta belopp är skillnaden mellan kolumn A, rad 12 och 11. Han drar bort det beloppet från det nya källbeloppet (kolumn C, rad 12) och skriver in resultatet (1 433 dollar) på rad 19.

Nu jämför John detta belopp med beloppet i kolumn C, rad 11. Eftersom ansvaret (1 313 $) är mindre än siffran på rad 19 (1 433 $), subtraherar han och sätter ”överbetalda beloppet” ($ 120) på rad 21, matar sedan in det beloppet igen på rad 22.

Domen: John får återbetalning. Om han ville, kunde han ange 120 dollar på linje 23 istället för linje 22 och få sin överbetalning tillämpad på ytterligare ett skatteår.

Förklaring av förändringar

Nu är det dags att gå vidare till sida 2, del III i formulär 1040X, där John förklarar för IRS exakt vad det är som han ändrar på returen. Han hoppar över del I eftersom det avsnittet endast gäller om han ändrar antalet beroende som han ansöker om sin avkastning 2018 eller ändrar undantag som anges på avgifter som lämnats in för 2017 och tidigare. Han hoppar också över del II, som endast gäller om han vill ändra sitt bidrag på $ 3 till presidentvalskampanjen.

Vidare till del III kommer John först att göra en översiktsförklaring där han förklarar varför han ändrar avkastningen - till exempel "Ändring för att lägga till W-2-inkomster som inte initialt rapporterats." Sedan förklarar han detaljerna:

• Linjer 1, 3, 5: Justerad bruttoinkomst och beskattningsbar inkomst ökade med 1 500 USD
• Linjer 6, 11: Skatt och total skatt ökade med $ 180
• Linje 13: Kildeskatt ökade med $ 300
• Rad 21: Ytterligare överbetalning på 120 $
• Rad 22: Belopp som ska återbetalas: $ 120

Tecken, datum, montering och post

John är nästan färdig nu. Det är dags att få den ändrade avkastningen färdigställd och redo att skicka till IRS. Först måste han signera och datera 1040X. Han måste också sätta ihop den dokumentation han behöver skicka med 1040X.

Han kommer att inkludera ett nytt, korrigerat formulär 1040 för det skatteår han ändrar och markera det ”Som ändrat” högst upp på varje sida. Om hans ändringsförslag ändrade andra former eller scheman som bifogas formulär 1040, skulle han också inkludera dessa. Han kommer också att inkludera en kopia av alla källdokument som krävde ändringen - i hans fall en kopia av den nya W-2.

John kommer att titta i 1040X-instruktionerna för att ta reda på var du ska skicka den här pappersbunten. På sidan 17, under "Var du ska arkivera", hittar han sitt tillstånd till vänster och motsvarande IRS-adress till höger.

Se till att ha en kopia av alla pappersarbete för dina poster. Som alltid, när du skickar något till IRS, är det en bra idé att skicka det via certifierad post. Om din ändrade retur går vilse i posten eller anländer sent kommer IRS inte att acceptera förstklassig post som bevis för att du skickade din 1040X i tid.

Andra scenarier

I vårt exempel ovan täckte vi bara ett scenario: ändring för att lägga till ytterligare inkomst. Du kan också ändra en avkastning för att ändra din ansökningsstatus, lägga till en annan beroende eller kräva en kredit som du har glömt.

Till exempel, låt oss säga att du just har upptäckt att din före detta make inte hävdar din son som en beroende under skatteåret 2017 och undertecknade formulär 8332 som släppte rätten att kräva undantaget till dig. Men du fick inte reda på detta förrän efter att du lämnade in din avkastning 2017. Du skulle gå till Page 2, Del I, Undantag.

På rad 24 listar du ett undantag för dig - och ett för din make, om du är gift och arkiverar tillsammans - på den ursprungliga returen. På rad 25 lägg till dina beroende (er), sedan nettoändringen för en (kolumn B) och rätt nummer till en (kolumn C). På rad 28 sätter du det totala antalet undantag från den ursprungliga returen, nettoförändringen och rätt summa i kolumnerna A, B respektive C. På rad 29 multiplicerar du undantaget för 2017 ($ 4 050) gånger siffrorna på rad 28 för var och en av de tre kolumnerna. Överför dessa totaler till rad 4a på sida 1 och arbeta sedan igenom resten av beräkningarna.

Som vi nämnde ovan när vi granskade avsnittet om inkomst och avdrag eliminerade lagen om skattelättnader och jobb det personliga undantaget från och med skatteåret 2018. Om din ex släppte rätten att kräva din beroende för 2018 istället för 2017, skulle du fortfarande fullfölja del I för att göra anspråk på din son som beroende, men du skulle följa anvisningarna i det här avsnittet för 2018-returer och lämna raderna 24, 28 och 29 tom. Att göra anspråk på din son under 2018 skulle inte påverka dina undantag för 2018, men det kan öppna möjligheten att kräva barnskattelättnad, intjänad inkomstskattekredit, barn- och sjukvårdskredit eller utbildningsskatt.

Om du kvalificerade dig för en ny kredit, skulle den fortsätta på sidan 1, rad 15, med rätt ruta markerat. Om du till exempel lägger till din son som underhållsberättigad och han kvalificerade sig för tilläggsskattetillägg för barn, skulle du markera rutan märkt "Schema 8812" och sätta beloppet på rad 15. Då måste du bifoga det reviderade schemat 8812 till din form 1040X.

Slutord

Att ändra en tidigare inlämnad skattedeklaration är ingenting att vara rädd eller skämmas över. Det händer några miljoner gånger varje skattesäsong. Dokument blir felplacerade eller anländer sent, du glömmer avdrag som du ville göra anspråk på, eller du läser om en skattekredit som du är berättigad efter att du har registrerat.

Att registrera en ändrad avkastning är inte enkelt, men om du närmar dig det systematiskt behöver det inte vara överväldigande. Dessutom, om du använde online skatteförberedande programvara från TurboTax eller någon annan för att arkivera din avkastning initialt, gör programvaran vanligtvis ganska enkelt att arkivera formulär 1040X utan att tvinga dig att köra beräkningarna och vet exakt vart varje nummer går.

När din ändrade återvändande äntligen är klar och skickas på väg, kan du andas ett lättnads ​​suck. Du kan sedan spåra statusen för din ändrade retur tre veckor efter att du har arkiverat den med IRS: s Where's My Amended Return? verktyg.

Har du någonsin lämnat in en ändrad avkastning? Fick du en extra återbetalning eller måste du göra en ytterligare betalning till IRS?